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2023年11月8日，由中國總會計師協會主辦，《中國管理會計》雜志、中國工商銀行、中國兵器裝備集團、中國財經出版傳媒集團協辦的2023管理會計論壇在北京舉辦。國務院國資委財務監督與運行評價局副局長劉紹娓出席論壇并發表主旨演講。

我這段時間一直在反復的看這份演講內容，演講直接傳遞的信息清晰而重要，結合此前的文件、工作任務、央企集團和行業發展等情況，也同時可以解讀出非常多有價值的信息，國央企以及相關領域的廠商須特別關注，以便于對2024年開始的工作規劃、資源投入等方面做好充分的準備。

演講內容是財務領域的，但財務信息化(數字化、數智化)一直是企業信息化建設中最關鍵和最有成效的部分之一，所以對國央企的整個信息化建設都有重大的指引意義，關鍵也是接下來相關工作的重要目標和任務。

以下原文轉載劉局長的演講內容(內容來自中國總會計師協會。為不影響對原文的閱讀，在文末我再初步簡要談談我認為的幾個關鍵點，特別的重點我在文中以粗體標出)：

尊敬的樓部長、劉會長，尊敬的各位來賓：

大家上午好!

非常高興受邀參加今天中總協舉辦的管理會計論壇，與大家共同探討“管理會計創新應對不確定性挑戰”這樣一個具有時代意義的話題。

近年來，管理會計在樓部長的親自關心下，在財政部會計司的直接領導下，在中總協大力推動下，在各方面的積極支持下，廣泛應用于企業財務管理轉型升級和創新變革中，加上高校財務會計領域專家教授們的深度參與和深入研究，目前已經基本形成與我國社會主義市場經濟體制相適應的具有中國特色的管理會計理論體系、工具方法和創新實踐，實現了管理會計在企業財務管理實務中新的跨越和新的飛躍。

國資委作為管理會計的推動者、組織者和參與者，但更多是管理會計的受益者。在管理會計理論的引領下，管理會計思想的影響下，管理會計工具的助力下，中央企業財務管理的規范化、精益化和信息化水平邁上了新臺階，尤其在前一段時間，為適應經濟發展新常態，成功應對供給側結構性改革的新挑戰，包括這兩年統籌好疫情防控和經濟社會發展方面都發揮了重要作用。

當前，國資央企作為我黨執政的政治基礎和物質基礎，在全面建設社會主義現代化強國，實現中華民族偉大復興的新征程中，擔負著增強核心競爭力和核心功能，發揮著科技創新、產業控制、安全支撐三大作用的歷史使命和重要責任。新時代新形勢對國資央企提出了新目標新要求，我們一定要以高質量發展為首要任務，加快培育世界一流企業，為國民經濟的企穩向好，中國經濟的高質量發展貢獻國資央企力量。

世界一流企業必須要有世界一流的財務管理作為支撐。借此機會，我向大家簡要報告一下國資委在推動世界一流財務體系建設方面所做的工作和未來轉型發展的一些思考。

回望過去，國資委在管理會計領域，主要開展了兩項具有里程碑意義的工作，得到了社會廣泛好評和積極響應，一是抓頂層設計繪藍圖，二是抓落地見效磨利劍。“繪藍圖”是指去年印發了《關于中央企業加快世界一流財務管理體系的指導意見》，構建了以“1455”為架構的財務管理體系，其中，一個目標是通過5年左右的努力，中央企業整體財務管理水平明顯躍上新臺階，通過10-15年左右的努力，推動絕大多數央企建成與世界一流企業相適應的世界一流財務管理體系，一批央企財務管理水平位居世界前列;著力推動四個變革，主要是指理念變革、組織變革、機制變革和手段變革;重點強化五項職能，包括強化核算報告、資金管理、成本管控、稅務管理和資本運作;持續完善五大體系，主要包括全面預算管理體系、合規風險體系、財務數字體系、能力評價體系和人才隊伍體系。

為了推動這一藍圖能夠切實落實落地見效，我們抓住了資金管理這一財務管理的“牛鼻子”，打造了一把“利劍”，這把“利劍”就是從去年年初開始推動中央企業建立的“司庫體系”。這項工作得到了樓部長的高度肯定，國資委把它作為當年“一號文件”印發，近期又以“一號文”中提出的2022年底階段性建成目標為基礎，從環境搭建、系統上線、推廣應用、工作成效、數據質量五個維度重點圍繞司庫的賬戶管理、資金集中、融資擔保等一些基礎功能模塊的上線應用情況，對央企逐戶開展了司庫建設中期現場驗收工作。從驗收情況看，所有的中央企業基本已經完成這幾個模塊建設的階段性任務，其中有32家企業由于系統功能比較齊全、數據質量比較好、工作成效比較顯著，被國資委評為“優秀”。通過中期驗收基本達到了以評促建、以建促用、以用促管的預期工作目標。

展望未來，為能夠有效應對各種不確定性的挑戰，進一步夯實世界一流企業的財務管理基礎，我們將以司庫體系建設為切入點和突破口，從2024年開始全面啟動中央企業財務管理數智化轉型升級工作，相關指導文件正在起草。下面，我按照委領導在近期司庫中期驗收總結會議上的部署安排，簡要報告一下下一步國資委推動中央企業財務管理數智化轉型的一些思路框架。

考慮數字信息技術革命正在深刻重塑企業管理理念和決策方式，正在重新定義財務工作的組織架構和職能邊界，我們考慮財務管理的數智化轉型的重點將會以數字化為動力，以智能化為導向，推動財務管理與信息化深度融合。歸納起來就是要強化“五個驅動”，實現“五個升級”。

一、強化價值驅動，推動實現財務管理體系化升級

價值創造能力是企業核心競爭力的重要體現，一定要樹立大財務觀，聚焦價值創造、價值報告和價值保護，重點通過“三個集中”實現管信息、管風險、管資金與管價值的有機融合。一是信息集中，構建共享型財務。要建立全集團跨企業、跨層級、跨區域、跨業務的“一本賬”，統一核算流程和規則，實現會計核算的標準化，報表編制自動化。二是資金集中，構建司庫型財務。就是現在正在推進的建立集團統一資金池、統一票據池、統一債務池等一系列工作，確保資金確實能夠看得見、調得動、管得住、用得好。三是管理集中，構建戰略型財務。突出集團總部管理，堅持集團化運作，集約化管理，強化重要財務規則制定權，重大財務事項管理權，重點經營活動的監督權，確保整個集團財務資源高效配置，財務管理高效協同。

二、強化數據驅動，推動實現業財信息數字化升級

大家都知道，數據是企業重要的財富資源要素，所以，一定要把財務天然擁有的數據資源，與上下游的業務數據貫通，一定要建立集團統一的數據平臺。現在建數據平臺到了刻不容緩的時期。通過數據應用的“三個統一”，實現業財融合管理的全流程數字孿生，為科學高效決策分析提供全面可靠的數據支撐。一是要統一數據的管理標準。集團總部一定要結合業務特點，參照國家相關部門制定的數據規范，堅持適用性和可擴展性原則，統籌對外披露和內部管理的需要，兼顧可用性和實用性，統一設計和管理數據規范數據標準，這個工作希望企業要盡快啟動，納入議事日程。二是要統一數據的治理規則。建立健全數據產生、采集、清洗、整合、分析和應用的全生命周期的治理體系，加強數據源端的治理，提升數據質量。三是要統一數據的中臺編碼。充分利用編碼同源的邏輯，把從業務端到財務端全流程、全場景靜態“元”數據和操作“流”數據進行標簽化、顆粒化、標準化，形成規范清晰的數據資源庫，構建準確可靠靈活的數據基石。

三、強化技術驅動，推動實現經營決策智能化升級

要深度挖掘數據價值，利用“三個先進”，切實增進新興信息技術對經營決策的驅動力、支撐性和貢獻度。一是技術要先進。充分利用人工智能、云計算、元宇宙等新一代智能技術，對財務管理全流程進行模擬映射、虛擬操作、輔助研判，實現過去可追溯，當下可鏡像，未來可以推演，這也是管理會計的一個基本的職能。二是模型要先進。比如中央企業當前就要針對虛假貿易識別，應收應付清理，“兩金”管理壓降，資金鏈緊張等重點風險領域優化監測預警模型，實現對合規風險、流動性風險、市場風險的早發現、早預警、早處置。三是算法要先進。緊跟前沿信息算法技術，持續的建圖定位、全局巡游、迭代升級，有效增強經營活動分析的精度，戰略決策支持的深度和財務風險管控的力度。

四、強化共享驅動，推動實現系統建設生態化升級

要打通業務、財務、產業、行業價值鏈，促進業務流、資金流、信息流、價值流的深度融合，打造“三個生態圈”。一是打造內部生態圈。堅決消除企業內部的信息孤島，破除數據壁壘，暢通業財融合的流程，連通各個板塊、各個層級的信息系統，貫通業務財務全鏈條數據，實現數據唯一采集、自動記錄、高效流轉、實時共享。二是打造外部生態圈。廣泛連接銀行、征信、稅務、工商等外部信息數據，全面掌握宏觀動態、行業趨勢以及集團外各類企業信用等信息，推動企業分析從定性走向定量，從靜態走向動態，從局部走向全局;三是打造產業鏈生態圈。充分發揮央企行業龍頭地位和鏈長作用，整合行業上下游業務、資金等信息，引入優質的金融資源，全面提升產業支撐力和帶動力。

五、強化安全驅動，推動實現平臺底座信創化升級

嚴格執行國家信息安全保密規定和技術規范，持續提升信息系統的安全化水平，積極落實信創要求，著力實現“三個可控”。一是硬件可控。做好服務器、存儲設備等財務信息系統硬件的遴選工作，提升信息系統的穩定性和可靠性;二是軟件可控。強化操作系統、應用系統、數據庫等軟件的適配開發，提升信息系統的可移植性和可拓展性;三是環境可控。優化網絡傳輸介質、私有云等運行環境，降低信息泄露和網絡攻擊風險，提升信息系統的安全性和可維護性。

以上是我們對未來一段時間中央企業財務管理數智化轉型發展的思考和考慮，請大家批評指正，多提寶貴意見。

最后衷心感謝財政部、中總協、與會各位領導、專家對國資央企改革發展的關心關注和支持理解，謝謝大家!

如本文開頭所述，演講傳遞的信息非常多、非常重要，以下我很簡要的先談幾點我個人認為的需要引起關注的內容，供工作探討和交流。

演講官宣了國資央企從2024年開始全面啟動財務管理數智化轉型升級工作，相關文件正在起草，結合當年司庫一號文的定位和重要程度，2024年新的這份文件或許可以對標到司庫一號文的高規格(這部分目前先只能說這么多)，那么就是國央企整個集團層面的重要工作目標和任務了，不只是財務部門和財務領導的任務，也很可能直接是“一把手”的工作任務了。

財務數智化轉型的提法，在國資發財評規〔2022〕23號加快建設世界一流財務管理體系的指導意見中主要還是財務數字化轉型的提法，而本次則升級成了財務數智化轉型，“智”一字的區別，意義和工作要求就有很大的不同了。

在“五驅動五升級”中，先談了財務管理體系化升級，這部分是財務工作的重要基礎內容，如共享財務和司庫財務這兩翼，以及強調了集團總部和集團一體化管理;然后就是數據基礎，對數字化轉型、數智化轉型，基礎都是數據，所以數據相關工作到了“刻不容緩”的程度，并且，雖然是財務領域的內容，但本身業財一體，所以演講內容中要求建設包括業務和財務數據的業財融合的集團統一數據平臺和治理體系;接著就是對前兩部分的應用了，突出對經營決策的驅動力、支撐性和貢獻度，強調財務管理數智化轉型的高層次價值(工作目標);第四是發揮財務“無處不在”的優勢，以財務為著力點去實現各種打通;第五則是從財務工作方面再次對安全、自主可控、信創、國產化等工作提出了要求。

司庫相關工作已經通過一號文的推動得以快速開展和見效，但對司庫型財務還需要更進一步的研究和實踐，以充分發揮司庫的更大價值;而共享型財務主要針對會計核算和報表的標準化，其中，財務共享服務是共享財務重要的落地方式和任務之一，而集團“一本賬”則對央企集團建設和應用統建的財務(ERP)系統，以及各種異構系統的集成提出了工作要求，一本賬在集團財務標準化和統一化方面具有重要意義，是集團管控、合并報表、數據應用等諸多方面的基礎。

演講中多個部分的內容都代表著一系列的要求和工作，需要深入的研究和規劃，本次以轉載原文為主，后續再更多的談一談。